念願のマイホーム購入を検討する中で、購入後も毎年かかり続ける固定資産税の負担に不安を感じていませんか。
物件価格ばかりに目が行きがちですが、将来を見据えた資金計画を立てるためには、維持費の仕組みを正しく理解しておくことが大切です。
本記事では、固定資産税の基本的な仕組みやマンションと一戸建ての税額の違い、そして負担を軽減する特例について解説します。
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固定資産税とは？知っておきたい基本的な仕組みと計算方法
固定資産税とは、毎年1月1日時点で土地や家屋などの固定資産を所有している方に対し、市町村が課税する地方税です。
土地と建物はそれぞれ別の固定資産として評価され、年の途中で売買をおこなっても、その年の納税義務者は1月1日時点の所有者から変わりません。
ただし、実務上は引渡し日を基準として、売主と買主の間で日割り精算をおこなうのが一般的でしょう。
税額は、原則として固定資産税評価額をもとに算定された「課税標準額×標準税率（1.4%）」で計算されます。
さらに、土地と家屋の評価方法は異なり、土地は地価などを踏まえて、家屋は再建築費を基礎として原則3年ごとに評価替えがおこなわれます。
また、市街化区域内の場合は都市計画税が加算されることもあるため、事前に確認しておくことが重要です。
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マンションと一戸建ての違いは？建物の構造と土地による影響
マンションと一戸建てでは、土地の持ち方や建物の構造が異なるため、固定資産税の内訳や推移に大きな違いが生じます。
マンションは敷地権割合で土地分を負担するため土地の持分が小さく済む反面、鉄筋コンクリート造の建物は評価額が下がりにくい傾向にあります。
対して一戸建ては敷地を単独所有するため土地分の負担が大きくなりがちですが、一般的な木造であれば建物の減価は早く反映されます。
木造と鉄筋コンクリート造では、固定資産評価基準に基づく経年減点補正率の下がり方が異なるため、一般的に鉄筋コンクリート造のほうが建物の評価額が下がりにくい傾向にあります。
したがって、どちらの税金が高いとは一概に言えず、立地や建物の構造を総合的に比較しなければなりません。
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負担を軽減する特例！住宅用地と新築建物の減額措置について
固定資産税の負担を軽減するため、土地に対する「住宅用地の特例」と新築家屋に対する「税額の減額措置」を知っておくことが大切です。
土地の特例では、住宅1戸（マンションは住戸数を基準）につき200㎡までの部分について、課税標準額が原則として6分の1に引き下げられます。
また、一定の要件を満たす新築住宅の建物部分は、120㎡までの税額が一定期間にわたり2分の1に減額されます。
減額期間は、一般の住宅が3年度分、3階建て以上の耐火・準耐火構造の住宅が5年度分です。認定長期優良住宅では、それぞれ5年度分と7年度分に延長されます。
ただし、減額期間が終了すると本来の税額に戻るため、新たな増税ではないものの、税金が急に上がったように感じるかもしれません。
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まとめ
固定資産税は毎年1月1日時点の所有者に課され、土地と家屋それぞれの評価額をもとに税額が計算されます。
マンションは建物分の評価が下がりにくく、一戸建ては土地分の負担が大きくなりやすいため、違いの理解が必要です。
負担を軽減する特例や減額措置を正しく把握し、将来の税額変動も見据えた堅実な資金計画を立てていきましょう。
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太陽不動産
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