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土地の固定資産税とは?計算方法と税負担を軽減する方法をご紹介

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土地の固定資産税とは?計算方法と税負担を軽減する方法をご紹介

土地の固定資産税とは?計算方法と税負担を軽減する方法をご紹介

土地を所有していると、毎年「固定資産税」を納める必要があります。
固定資産税は土地の価値により税額が変わるため、土地購入を検討する際に「どのくらい課税されるのか事前に知っておきたい」と考える方も多いのではないでしょうか。
そこで今回は、固定資産税の計算方法や、税負担を軽減できるケースをご紹介します。

土地の所有者に課税される固定資産税とは?

固定資産税とは、毎年1月1日時点での土地や家屋などの所有者に対して、課税される地方税です。
毎年5月~6月頃に市町村から納税通知書が届くので、1年分の税金を一括または年4回に分けて納付します。
固定資産税の税額を決めるのは、市区町村です。
総務大臣が定める固定資産評価基準をもとに、それぞれの土地や家屋などの評価額を決定し、税額を算出していきます。

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土地購入時に知っておきたい!固定資産税の計算方法とは?

土地の固定資産税の税額は、「課税標準額×1.4%(標準税率)」で計算されます。
まずはじめに確認する必要があるのが、課税標準額を決めるもとになる固定資産税評価額です。
固定資産税評価額のおおまかな目安は、土地の時価・公示価格の約70%です。
正確な固定資産税評価額を調べるには、毎年5月~6月に届く固定資産税の納税通知書に添付されている課税通知書を確認すると良いでしょう。
ほかに、市区町村役場で取得できる固定資産評価証明書にも、固定資産税評価額が記載されています。
次に、課税標準額を算出します。
最初に調べた固定資産税評価額に、税負担の軽減措置を反映させたものが課税標準額です。
課税標準額の計算方法は、住宅用地の場合、住宅1戸あたりの面積により以下の2とおりに分類されます。

●200㎡以下の部分:固定資産税評価額×1/6
●200㎡超の部分:固定資産税評価額×1/3


このようにして算出された課税標準額に標準税率の1.4%を掛け合わせると、固定資産税が導き出されます。

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土地の固定資産税を軽減する方法とは?

現在所有している土地に建物が建っていないのであれば、住宅を建てると固定資産税が下がります。
さきほどご紹介したように、住宅用地には、大幅に税負担が軽減される「住宅用地の特例」が適用されるからです。
住宅1戸当たり200㎡までの土地が課税標準額が1/6になるので、広い土地の固定資産税を減らしたい場合は、アパートやマンションといった賃貸住宅が有利です。
さらに、1つの土地をいくつかに分ける「分筆」が、税負担を少なくするケースもあります。
たとえば、1つの土地に自宅と賃貸アパートが建っている土地であれば、片方の土地を旗竿地になるように分筆できるかもしれません。
土地が不整形であると評価額が下がるため、固定資産税を軽減するのに効果的です。

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まとめ

土地の固定資産税は、毎年1月1日時点での土地の所有者に納税が課されます。
その税額を決めるもととなる固定資産税評価額は、土地の時価額のおよそ70%です。
また、住宅やアパートを建てる・土地を分筆するなどで、固定資産税を下げられるケースもあるので知っておいてください。
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福岡市や博多駅にお越しの際は、ぜひお立ち寄りください。


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